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2023年税务师考试完整题库含答案(综合卷).docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于环境保护税征收管理的规定,表述错误的是( )。

,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,按年申报缴纳
【答案】:D
2、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。




【答案】:A
3、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
4、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。




【答案】:D
5、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A
6、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
7、根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为开具发票的当天
,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】:B
8、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
9、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A
10、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:C
11、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()。


,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
12、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为( )万元。




【答案】:D
13、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。




【答案】:B
14、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。




【答案】:B
15、某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为( )。




【答案】:D
16、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:A
17、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C
18、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。




【答案】:C
19、下列消费品,不属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:D
20、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。




【答案】:D
21、(2016年)某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D
22、下列属于消费税征税范围的是()。




【答案】:B
23、2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
24、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。




【答案】:B
25、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。




【答案】:A
26、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。




【答案】:D
27、下列各项中,属于资源税计税依据的是( )。




【答案】:D
28、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是( )。
,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力
,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确
,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确
,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】:C
29、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
30、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
31、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税。




【答案】:B
32、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。




【答案】:B