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第一部分单选题(200题)
1、(2018年真题)2021年5月20日,某食品厂(增值税一般纳税人)支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
2、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:A
3、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。
【答案】:D
4、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
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【答案】:C
5、下列不属于制度信息报告代理业务的是()。
【答案】:D
6、关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。
,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】:B
7、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
8、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。
【答案】:A
9、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )
【答案】:D
10、关于电子发票的说法,正确的是( )。
【答案】:B
11、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )年内提出相应调整的申请,超过该年限的,税务机关不予受理。
【答案】:A
12、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
13、甲商店为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过的包装物,取得含税收入41200元;销售食用盐,取得含税收入515000元;销售牡丹籽油,取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
14、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税( )万元。
【答案】:C
15、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,。4月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
【答案】:C
16、下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。
【答案】:B
17、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6800万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
【答案】:B
18、下列属于消费税征税范围是( )。
【答案】:A
19、某企业2020年12月进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,(有增值税专用发票)。该企业进口环节应纳增值税为( )万元。
【答案】:A
20、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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【答案】:B
21、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
【答案】:D
22、下列各项中,不符合关税税率适用规定的是( )。
,应当适用转移之日实施的税率
,行为发生之日不能确定的,适用海关发现该行为之日实施的税率
,应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
,经批准不复运出境或者进境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:A
23、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:C
24、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的( )。
、程序从新原则
【答案】:C
25、(2010年)关于税法适用原则的说法,正确的是()。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则
,体现了程序从新原则
【答案】:B
26、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
27、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
28、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
【答案】:B
29、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日经主管税务机关检查,发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是( )。
:管理费用 650 贷:应交税费——增值税检查调整 650
:应交税费——增值税检查调整 650 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 650
:管理费用 650 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 650
:管理费用 650 贷:应交税费——未交增值税 650
【答案】:A
30、某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业2019年3月底留抵进项为100万元,且9月底留抵进项为180万元。2019年4月~9月期间,该企业共申报抵扣增值税进项500万元,其中增值税专用发票抵扣200万元,海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元,解缴税款的完税凭证抵扣40万元,农产品收购发票计算抵扣50万元,高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元,员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是( )万元。
【答案】:C