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第一部分单选题(200题)
1、由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。
【答案】:C
2、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
3、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是( )。
,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
,减按2%征收率计算缴纳增值税
,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
,按照6%低税率计算缴纳增值税
【答案】:C
4、下列各项中,不属于适用增值税免税政策的出口货物的是( )。
【答案】:D
5、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
6、某酒厂为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是( )元。
【答案】:B
7、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
8、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:D
9、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元,其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后,将总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租,当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定,房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计数为( )万元。
【答案】:D
10、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是( )。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】:B
11、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是( )。
、被告人的各种委托
,接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】:B
12、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=,每台A设备完税价格高于5000美元的,从量税为每台1000元人民币,从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税( )元人民币。
【答案】:D
13、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
【答案】:B
14、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税
%资源税
【答案】:B
15、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
16、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
17、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。
、从轻原则
【答案】:C
18、下列各项中,不属于税法失效的类型的是( )。
【答案】:D
19、某企业2021年4月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
20、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
21、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写( )。
【答案】:B
22、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。
【答案】:D
23、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。
,应按规定预缴增值税
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】:B
24、(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
25、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)
【答案】:D
26、下列各项中,不属于土地增值税特点的是()。
,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
27、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。
、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
28、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减额余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额()万元。
【答案】:C
29、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C