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第一部分单选题(200题)
1、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利,没有同类白酒销售价格,需按组成计税价格计算缴纳消费税,下列关于该业务的应纳消费税计算,正确的是( )。
=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率
=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率
=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
【答案】:D
2、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。
【答案】:B
3、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。
【答案】:A
4、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
【答案】:A
5、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:C
6、根据《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是( )。
【答案】:A
7、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
8、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元。
【答案】:D
9、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
【答案】:D
10、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。
【答案】:B
11、2021年2月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
12、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。
【答案】:C
13、(2017年)关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
、审计机关
【答案】:C
14、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是( )
,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
,应当至少保存5年
【答案】:B
15、2020年8月,某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售,取得不含税销售额50000万元;同时,将5000平米房地产对外出租,取得不含税租金10万元,将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为()。
【答案】:A
16、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)9000
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——待转销项税额9000
:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】:C
17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是( )元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
18、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
【答案】:B
19、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)
【答案】:D
20、根据税法规定,消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。
【答案】:C
21、税务行政复议中的被申请人是指( )
【答案】:D
22、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
23、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:D
24、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
25、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。
***
【答案】:A
26、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是( )。
【答案】:C
27、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。
,建成后转让的
【答案】:B
28、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元,对应的土地价款为4000万元,该公司在确认土地增值税时应确认收入( )万元。
【答案】:C
29、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:B