文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库（突破训练） 】是由【北京】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（突破训练） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列权力中,作为国家征税依据的是( )。
【答案】:C
2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。
【答案】:A
3、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:A
4、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
【答案】:B
5、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:待处理财产损溢 80000 贷:库存商品 80000
:营业外支出 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(销项税额)
:待处理财产损溢 贷:库存商品 80000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
6、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是( )。
,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税
,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
,不扣除任何费用
【答案】:A
7、下列关于关联关系的判断,错误的是( )。
%的股份,A公司和B公司属于关联企业
%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系
%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业
%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
【答案】:B
8、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是( )万元
【答案】:D
9、(2015年真题)关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。
,须经主管税务机关审批确认
,不可视同会计账簿
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】:D
10、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起()日之内,向人民法院提起诉讼。
【答案】:A
11、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
12、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是( )。
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
、消费税的,不退还已征的教育费附加
、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
【答案】:C
13、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:B
14、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。
【答案】:B
15、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。
【答案】:A
16、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。
【答案】:B
17、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。
【答案】:D
18、2020年8月1日某公司进口一批烟丝,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年8月5日填发税款缴款书,该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
【答案】:D
19、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列()事项提起的诉讼。
【答案】:B
20、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是( )。
,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
【答案】:C
21、张某在天津市有两套闲置住房,A住房于2015年1月购入,购买房屋价款为100万元;B住房于2018年3月购入,购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让,A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税()万元。
【答案】:D
22、下列( )属于房产税的征税范围。
【答案】:D
23、(2018年真题)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。
【答案】:C
24、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是( )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
【答案】:B
25、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。
【答案】:B
26、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车
,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
27、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是( )。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税
,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税
【答案】:D
28、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
29、甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购一批原木,取得生产者开具普通发票注明价款50万元;将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
【答案】:D