2023年税务师考试完整题库附答案【培优b卷】.docx

文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库附答案【培优b卷】 】是由【[e-mail]】上传分享，文档一共【128】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库附答案【培优b卷】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。




【答案】:D
2、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
3、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业,丙企业与P集团不存在关联关系,下列选项中免征增值税的是( )

(未签订统借统还协议),并按市场利率收取利息

,并按市场利率收取利息
【答案】:A
4、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。




【答案】:D
5、区分不同税种的主要标志是( )。




【答案】:B
6、下列关于车辆购置税的说法,错误的是()。




【答案】:C
7、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
8、2020年1月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入96000元,李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是( )元。




【答案】:A
9、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。




【答案】:B
10、(2020年真题)某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
11、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。




【答案】:D
12、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。




【答案】:B
13、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
14、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
【答案】:B
15、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。




【答案】:B
16、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额( )元。




【答案】:D
17、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。




【答案】:C
18、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。




【答案】:B
19、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
20、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。




【答案】:B
21、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。




【答案】:B
22、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产


、货物或者其他财产
【答案】:B
23、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
24、根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,不准予扣除的项目是()。




【答案】:D
25、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
%
%
%
%
【答案】:C
26、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是( )。

,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
,为发票上注明的税额
【答案】:A
27、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
%
%
%
%
【答案】:B
28、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是( )万元。




【答案】:D
29、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是( )。
:营业外支出 贷:库存商品
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:B
30、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。




【答案】:D
31、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
32、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。




【答案】:C