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第一部分单选题(200题)
1、根据规定,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
【答案】:B
2、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%。则关于上述业务应纳消费税是( )元。
【答案】:D
3、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:C
4、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
【答案】:B
5、下列各项中,应缴纳环境保护税的是()。
【答案】:D
6、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益
【答案】:D
7、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
8、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:A
9、某果汁厂为增值税一般纳税人,2021年6月向农场收购苹果,已被领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已取得农产品销***,同时支付运费,。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为()万元。
【答案】:C
10、下列不适用增值税免税并退税政策的是( )。
、对外承包、境外投资的出口货物
【答案】:D
11、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的( )。
,程序从新原则
【答案】:B
12、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务,取得收入含税30000元。本期应纳增值税是( )元。
【答案】:A
13、2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。
【答案】:B
14、下列项目中,征收增值税的是()。
【答案】:C
15、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导,支付劳务报酬30000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税是( )元。
【答案】:B
16、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)
【答案】:C
17、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是( )。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
,鉴定人应当回避
【答案】:D
18、下列规定,表述不正确的是( )。
,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款
(不含自建)的不动产,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
(不含自建)的不动产,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
【答案】:A
19、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
20、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批生产1000公斤,成本为170000元,作为礼品赠送品尝,无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒适用的税率为20%,,则该批白酒应纳消费税是( )元。
【答案】:B
21、下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。
,是最常见的税法失效宣布方式
,效力低的税法是无效的
【答案】:D
22、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为( )万元。
【答案】:B
23、下列关于资源税的说法,正确的是( )。
,还包括个人
【答案】:B
24、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是( )
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
25、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:B
26、(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
27、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:C
28、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:A
29、下列关于税务规范性文件的表述正确的是( )。
(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政审批
“条例”“实施细则”“通知”“批复”
【答案】:A
30、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
“咨询服务”缴纳增值税
,按“其他生活服务”计税
,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】:C
31、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是( )。
,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
,复议机关认为其要求合理的
,而其他案件尚未审结的
【答案】:A