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第一部分单选题(200题)
1、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是( )。
【答案】:C
2、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
3、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
4、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。
,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】:A
5、下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
6、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是( )。
,包括增值税销项税额
(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】:A
7、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于( )。
【答案】:B
8、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)
【答案】:A
9、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
10、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
11、2021年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
12、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,,当月外汇中间价1美元=,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。
【答案】:A
13、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。
【答案】:C
14、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。
【答案】:D
15、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
16、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。
,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
17、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。
【答案】:B
18、境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元,1美元=。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税税额为()万元。
【答案】:C
19、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中,错误的是()。
,不再属于免税范围的,受让人为车辆购置税纳税人
,纳税人在办理纳税申报时,应如实纳税申报
,应自已纳税额中扣减10%计算退税额
【答案】:D
20、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。
《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
【答案】:C
21、对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是( )。
【答案】:B
22、某生产企业坐落在市区,2011年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元,该土地系抵债所得,抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
【答案】:D
23、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:C
24、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。
【答案】:D
25、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。
、裱画
【答案】:D
26、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
27、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨,支付其不含税价格100万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税( )万元。(已知该批白酒市场售价为170万元,白酒生产环节消费税税率为20%+)
【答案】:A
28、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:B
29、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
【答案】:B
30、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D