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第一部分单选题(200题)
1、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
2、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
3、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有( )。
【答案】:B
4、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:D
5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。
【答案】:B
6、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。
【答案】:C
7、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是( )
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
8、根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。
【答案】:B
9、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。
【答案】:C
10、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是( )。
【答案】:B
11、某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备,取得含增值税销售收入64200元,该设备为2012年5月购入,购入时抵扣了进项税额,则该项销售行为应纳增值税为( )。
【答案】:C
12、某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2021年6月销售货物取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入15000元,该便利店6月应纳增值税( )元。
【答案】:C
13、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
14、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
【答案】:B
15、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
16、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是( )。
:生产成本20000贷:库存商品20000
:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
【答案】:B
17、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:C
18、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
【答案】:C
19、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。
【答案】:D
20、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用,商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、,。针对上述行为,下列表述正确的是()。
【答案】:C
21、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
【答案】:C
22、下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是( )。
、个人的货物
【答案】:A
23、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
【答案】:D
24、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。
【答案】:D
25、税务行政诉讼实行( )。
【答案】:B
26、假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为( )万元。
【答案】:A
27、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是( )。
,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费
,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
【答案】:A
28、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是( )。
,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”
、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额
【答案】:B