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第一部分单选题(200题)
1、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。
、薪金所得
【答案】:B
2、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:C
3、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。
【答案】:A
4、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税
,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
5、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:D
6、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A
7、2021年3月,某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让,取得全部价款5600万元,该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为( )万元。
【答案】:D
8、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
9、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
10、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。
,失业保险由用人单位和职工共同缴纳
【答案】:C
11、2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。
【答案】:B
12、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时,不可以在税前扣除的是()。
【答案】:B
13、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税( )元。
【答案】:B
14、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。
【答案】:A
15、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
16、根据土地增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
【答案】:A
17、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
18、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
19、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:A
20、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
21、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是( )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
【答案】:B
22、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
23、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出,在计算应纳税所得额时不允许扣除的是( )。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险
【答案】:D
24、下列行为,需要缴纳车辆购置税的是( )
【答案】:D
25、出口转关运输货物,适用()实施的税率。
【答案】:A
26、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
【答案】:C
27、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。
【答案】:A
28、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元,其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
【答案】:A
29、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:B
30、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:B
31、(2017年)下列选项中应征消费税的是( )。
【答案】:A