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第一部分单选题(200题)
1、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
2、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:D
3、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:C
4、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
5、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
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【答案】:B
6、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
【答案】:A
7、A企业为增值税一般纳税人,2020年3月转让4年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元,购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
8、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
9、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
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【答案】:C
10、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
11、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是( )。
,每年至少一次提供独立性书面确认函
,独立性政策应相同
【答案】:D
12、下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是( )。
,应当适用暂定税率
、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率
,不适用暂定税率
【答案】:C
13、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
【答案】:B
14、某汽车贸易进出口公司(一般纳税人),2020年6月进口2辆小汽车,到岸价格120万元,,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税是()万元。
【答案】:A
15、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
【答案】:D
16、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在选矿销售环节计算缴纳资源税
,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
17、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
18、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:C
19、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
【答案】:B
20、(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
21、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,,,约定2个月内返还;,。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为()万元。
【答案】:C
22、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是( )。
【答案】:D
23、符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起( )内办结,有条件的主管税务机关当日办结。
【答案】:B
24、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
25、( )是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
【答案】:A
26、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
27、自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是( )。
【答案】:A
28、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是( )。
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
:银行存款贷:应交税费——未交增值税
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:银行存款贷:营业外收入
【答案】:C
29、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。
【答案】:A
30、2020年5月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为50000元,成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为( )元。(消费税税率为12%)
【答案】:D
31、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
,确定审查重点
,张某应当出具书面业务报告
,
,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B