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第一部分单选题(200题)
1、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。
【答案】:D
2、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)
【答案】:D
3、下列关于资源税的说法中,正确的是( )。
,在加工环节缴纳资源税
,视同销售原矿缴纳资源税
,不缴纳资源税
,视同销售精矿缴纳资源税
【答案】:D
4、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:B
5、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
6、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。
【答案】:B
7、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。
【答案】:C
8、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()。
【答案】:C
9、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
10、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
【答案】:C
11、下列企业属于资源税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
12、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
【答案】:B
13、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。
【答案】:C
14、根据税法规定,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)( )以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
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【答案】:C
15、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。
【答案】:B
16、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
17、某开采企业为增值税一般纳税人,2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:A
18、下列项目中,征收增值税的是()。
【答案】:C
19、某增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记( )科目,贷记( )科目。
—应交增值税(进项税额),管理费用
—应交增值税(减免税款),管理费用
—简易计税,其他收益
—应交增值税(进项税额),其他收益
【答案】:B
20、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为( )。
:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字)
【答案】:D
21、某公司为增值税一般纳税人,2020年1月购进用于办公的汽车2辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元,购进办公电脑8台,取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元,则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是( )元。
【答案】:B
22、根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是( )。
,为实际收到货款的当天
,为纳税人提货的当天
,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
,为移送使用的当天
【答案】:A
23、下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。
,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求
,税负都是相同的
,其基本思想内涵是相通的
,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理
【答案】:B
24、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。
【答案】:D
25、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
,报主管税务机关审批
,应当认定为一般纳税人
【答案】:D
26、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:D
27、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税( )元。
【答案】:A
28、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。
,80,1000
,100,1000
,300,5000
,500,5000
【答案】:C
29、下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是( )。
【答案】:D
30、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。
【答案】:B
31、下列收入中,不征收增值税的是()。
【答案】:A