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第一部分单选题(200题)
1、省税务机关自受理材料之日起( )个工作日内办理税务师事务所行政登记。
【答案】:C
2、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
3、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
4、苯妥英钠结构中苯环个数是
【答案】:B
5、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
6、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。
【答案】:D
7、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
8、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
9、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。
【答案】:C
10、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:A
11、某商场为增值税小规模纳税人,2020年9月采取还本销售方式销售家具,家具现零售价125000元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额为( )元。(不考虑疫情期间的优惠政策)
【答案】:C
12、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为( )。
【答案】:D
13、下列行为中,征收增值税的是( )。
【答案】:A
14、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)
【答案】:A
15、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。
【答案】:C
16、(2012年)根据消费税规定,成品油纳税环节是( )。
【答案】:C
17、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】:A
18、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
19、下列各项中,不属于消费税特点的是()。
【答案】:A
20、甲公司未按期缴纳税款,税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定,甲公司对该处罚规定存在异议,并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请,并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务,其依据是( )。
,程序从新原则
【答案】:D
21、依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是( )。
、支付所得的企业所在地
【答案】:B
22、甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
【答案】:D
23、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。
【答案】:B
24、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
25、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
26、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税
,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
27、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
28、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。
【答案】:D
29、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
30、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。
【答案】:A