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第一部分单选题(200题)
1、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。
【答案】:D
2、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是( )。
【答案】:D
3、根据发票管理相关规定,下列不得开具行业专业发票的情形有( )。
、汇兑、转账业务
【答案】:C
4、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的( )。
【答案】:B
5、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
6、2020年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
【答案】:A
7、(2015年真题)对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对委托方无需审核的项目是( )。
、有无少扣缴消费税
【答案】:A
8、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。
【答案】:A
9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
10、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。
【答案】:B
11、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为()万元。(天然气资源税税率6%)
【答案】:D
12、(2002年)在税收分配活动中,税法的调整对象是()。
【答案】:C
13、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
【答案】:C
14、下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:C
15、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:A
16、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村
(如围墙、烟囱等)不属于房产
,不应增加房屋的原值
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免租期间不需要缴纳房产税
【答案】:B
17、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
18、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
19、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:A
20、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:C
21、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。
【答案】:C
22、下列关于进项税额的处理,税法不正确的是( )。
,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
,应从发生折让当期的进项税额中扣减
,对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
,可以开具增值税专用发票
【答案】:D
23、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是( )。
【答案】:B
24、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
25、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
26、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。
【答案】:C
27、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()。
【答案】:B
28、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由( )监制。
、市税务局
【答案】:B
29、境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元,1美元=。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税税额为()万元。
【答案】:C
30、下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是( )。
【答案】:D
31、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是( )。
,课税对象和计税依据一般是一致的
,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:A
32、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D