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第一部分单选题(200题)
1、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税( )元。(白酒的消费税税率为20%+,其他酒的消费税税率为10%)
【答案】:D
2、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)
【答案】:C
3、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是( )。
,计征房产税
,计征房产税
,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】:B
4、下列属于混合销售行为的是( )。
,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
5、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
【答案】:B
6、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
7、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
8、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。
【答案】:B
9、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
10、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中,错误的是()。
,退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
【答案】:B
11、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
12、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
13、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
×10%以内
×5%以内
C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
14、2020年3月法国人亚瑟(非居民个人)从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元,甲公司应代扣代缴的个人所得税是( )元。
【答案】:C
15、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
16、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:C
17、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,购进用于免税项目的材料支付价款400万元,、购进共用的电力支付价款8万元,上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分,当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税( )万元。
【答案】:C
18、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
19、关于纳税人权利的说法中,正确的是( )。
,在核准期限内无需办理税款入库手续
,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
,可要求税务行政赔偿
,纳税人可拒绝接受检查
【答案】:D
20、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
【答案】:C
21、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是( )。
,行政法大多为授权性法规
,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行
【答案】:D
22、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( )。
【答案】:A
23、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )万元。
【答案】:C
24、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。
,在一年之内计入
,在不超过合同约定的时间内计入
,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
,一律在收取时一并计入销售额
【答案】:D
25、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。
,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
26、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。
,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象
【答案】:B
27、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】:A
28、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
,除另有规定外,应照章申报纳税
,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税
【答案】:A
29、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
30、下列关于城建税的说法中,正确的是( )。
、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收
,一律退还城建税
、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
31、某汽车贸易进出口公司(一般纳税人),2020年6月进口2辆小汽车,到岸价格120万元,,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税是()万元。
【答案】:A