文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库【新题速递】 】是由【南】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库【新题速递】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
2、(2017年)下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
3、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。
,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象
【答案】:B
4、下列关于增值税纳税人的说法,错误的是( )。
,以承包人为纳税人
(第三方)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,第三方为纳税人
【答案】:B
5、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款 12000
:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
:应交税费——未交增值税12000 贷:银行存款 12000
【答案】:D
6、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是( )。
,按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】:B
7、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。
【答案】:D
8、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元
D.-
【答案】:A
9、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。
,只能以成交价格确定完税价格
【答案】:B
10、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
11、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
【答案】:B
12、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是( )。
(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:B
13、下列收入,免征个人所得税是( )。
【答案】:C
14、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是()。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
15、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。
,是项目最高负责人
(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
【答案】:B
16、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。
【答案】:C
17、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是( )。
,其成本、费用可以扣除
、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
,应扣除成本、费用
,不可扣除成本、费用
【答案】:D
18、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
19、下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是( )。
【答案】:B
20、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
21、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:B
22、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。
(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金
【答案】:D
23、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
【答案】:D
24、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。
【答案】:B
25、2020年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
26、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中,错误的是()。
,不再属于免税范围的,受让人为车辆购置税纳税人
,纳税人在办理纳税申报时,应如实纳税申报
,应自已纳税额中扣减10%计算退税额
【答案】:D
27、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
:管理费用106贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】:A
28、下列选项中,属于行业专业发票的是( )。
***
【答案】:B
29、某金店为增值税一般纳税人,2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款(含税)2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是()。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
30、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。
【答案】:B
31、下列收入中,不征收增值税的是()。
【答案】:A
32、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写( )。
【答案】:B