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第一部分单选题(200题)
1、甲商店为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过的包装物,取得含税收入41200元;销售食用盐,取得含税收入515000元;销售牡丹籽油,取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税( )元。

【答案】:B
2、下列关于资源税的表述中,不正确的是( )。

、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】:D
3、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
4、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。

【答案】:B
5、基本养老保险从缴费主体上可分为( )。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】:A
6、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)

【答案】:B
7、(2020年真题)某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

【答案】:C
8、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。

【答案】:D
9、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由( )决定并公布。

【答案】:A
10、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为( )万元

【答案】:A
11、下列行为,需要缴纳车辆购置税的是( )

【答案】:D
12、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。

【答案】:B
13、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,不正确的是( )。

%
,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
【答案】:C
14、2019年5月,Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权,并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售,11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售,取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。(假设Z房地产开发公司11月份无进项税额)

【答案】:A
15、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()。

【答案】:A
16、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()。

、其他经营者和个人

【答案】:B
17、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。

【答案】:C
18、(2018年)下列属于税法基本原则的是()。

【答案】:C
19、2020年1月,某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元,1辆直接销售给消费者,不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。

【答案】:D
20、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是( )。

%
【答案】:B
21、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )元

【答案】:C
22、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
23、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。

【答案】:C
24、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
【答案】:D
25、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。

【答案】:A
26、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
27、某个体工商户为增值税小规模纳税人,,,当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税()万元。

【答案】:D
28、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

【答案】:D
29、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。

,建成后转让的

【答案】:B
30、下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。

【答案】:B
31、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。

【答案】:C
32、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是( )。

【答案】:C