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第一部分单选题(200题)
1、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克,,。该企业当月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:C
2、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于( )对公告内容进行动态调整。
【答案】:B
3、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
4、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】:B
5、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()。
,为收到销售额的当天
,为不动产权属变更的当天
,为收到预收款的当天
【答案】:A
6、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
7、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。
【答案】:A
8、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
:固定资产 贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加 贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税 贷:银行存款
【答案】:C
9、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
【答案】:C
10、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
【答案】:A
11、某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
【答案】:D
12、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D
13、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内
,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
14、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
15、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
【答案】:C
16、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
17、(2020年真题)2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。%和5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:D
18、纳税人自结算税款之日起( )年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【答案】:A
19、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元,房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
20、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
21、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
22、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
23、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。
【答案】:B
24、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
【答案】:A
25、根据增值税的现行规定,下列项目属于不征收增值税的是( )。
、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
【答案】:D
26、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
【答案】:B
27、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为( )。
【答案】:C
28、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()。
【答案】:C
29、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。
、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
30、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:B
31、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
【答案】:A