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第一部分单选题(200题)
1、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
2、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。
,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
【答案】:B
3、关于税务注销,下列说法错误的是( )。
、无欠税(滞纳金)及罚款的,免予到税务机关办理清税证明
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关应提供即时办结服务
,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续。
,持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】:D
4、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
【答案】:B
5、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为( )。
【答案】:B
6、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
7、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
8、下列各项,适用9%较低税率的是()。
【答案】:C
9、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的是( )。
,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C
10、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。
【答案】:D
11、下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。
,企业自行转让房地产
【答案】:A
12、税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。
【答案】:D
13、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。
【答案】:D
14、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。
、自治区、直辖市税务局规定
,免征增值税
【答案】:D
15、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。
【答案】:B
16、(2020年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
【答案】:B
17、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。
【答案】:C
18、某生产企业为增值税一般纳税人,于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
19、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元。
【答案】:D
20、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税()元。
【答案】:D
21、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级
、负申报的,本评价年度直接判为D级
【答案】:A
22、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。
【答案】:C
23、下列( )混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
,又提供餐饮服务
【答案】:A
24、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
25、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中,增值税零税率的申请方为()。
【答案】:B
26、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。
【答案】:D
27、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元。
【答案】:B