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第一部分单选题(200题)
1、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
2、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。
、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
【答案】:C
3、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。
,只能以成交价格确定完税价格
【答案】:B
4、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。
【答案】:C
5、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克,,。该企业当月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:C
6、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C
7、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元。
【答案】:C
8、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,。2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)
【答案】:B
9、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。
【答案】:D
10、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税
、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
11、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
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【答案】:A
12、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
13、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
【答案】:B
14、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,,原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元。
【答案】:D
15、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
、红利等权益性投资所得
【答案】:D
16、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。
【答案】:B
17、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
18、关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。
【答案】:D
19、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。
【答案】:C
20、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
,一般按纳税人所在地适用税率确定
,征收城市维护建设税
【答案】:B
21、根据增值税规定,下列产品适用9%税率的是( )。
【答案】:D
22、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】:C
23、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
24、下列行为应计缴土地增值税的是( )。
【答案】:D
25、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月,甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。
【答案】:B
26、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
27、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。
、天然气免征资源税
、高凝油减征40%资源税
【答案】:C
28、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的( )计算扣除。
%以内
%以内
%以内
%以内
【答案】:A
29、(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是( )。
【答案】:B
30、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元,该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,,成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元。
【答案】:D