文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库含完整答案（有一套） 】是由【南】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含完整答案（有一套） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
2、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。
【答案】:D
3、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
【答案】:A
4、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。
,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税
、处置量、综合利用量的余额
【答案】:B
5、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
【答案】:B
6、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。
【答案】:D
7、2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
8、下列选项中,不属于现代服务的是( )。
【答案】:C
9、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。
【答案】:A
10、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。
【答案】:A
11、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:
【答案】:A
12、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。
【答案】:B
13、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起( )内提出申辩理由,向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则,于( )内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务。
;5日
;5个工作日
;10日
;10个工作日
【答案】:D
14、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合***民币确认
【答案】:D
15、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除时限最长不得超过180个月
,扣除时限最长不得超过48个月
,扣除时间为取得相关证书的次年
,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】:B
16、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。
【答案】:D
17、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2021年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。
【答案】:D
18、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。
【答案】:A
19、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨,当月销售铜矿原矿100吨,不含税单价40000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨,对外销售铜矿选矿50吨,不含税单价50000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额250万元,;福建省人民政府规定,铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是( )万元。
【答案】:D
20、某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额()万元。
【答案】:D
21、某烟厂2020年8月收购烟叶,向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:A
22、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税( )元。(白酒的消费税税率为20%+,其他酒的消费税税率为10%)
【答案】:D
23、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
【答案】:C
24、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】:B
25、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )。
【答案】:C
26、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。
%的基数
,但不作为加计扣除20%的基数
【答案】:B
27、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
28、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。
***
【答案】:A
29、根据消费税的有关规定,下列各项中,征收消费税的是( )。
、鞭炮药引线
【答案】:B
30、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。
【答案】:B
31、根据发票管理相关规定,下列不得开具行业专业发票的情形有( )。
、汇兑、转账业务
【答案】:C