2023年税务师考试完整题库含完整答案【历年真题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是( )。




【答案】:A
2、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()。




【答案】:B
3、下列行为中,应缴纳增值税的是()。


,租赁合同中约定免租期的

【答案】:D
4、关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。

,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】:B
5、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
6、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。




【答案】:A
7、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费——预交增值税20
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——已交税金10
:应交税费——预交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
【答案】:A
8、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。

、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得

【答案】:C
9、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是( )。




【答案】:C
10、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。




【答案】:C
11、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息

【答案】:B
12、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有( )。




【答案】:D
13、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。
,一律到银行总行所在地缴纳城建税
、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
,城建税的纳税地点为户籍所在地
,应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】:B
14、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是( )。
,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
,停业期不得超过1年
,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
15、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】:D
16、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。

,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议

,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】:B
17、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】:D
18、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。




【答案】:B
19、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。




【答案】:D
20、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。




【答案】:B
21、( )管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程,在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段,从企业的实际情况出发,构建一套完善的税务管理。




【答案】:B
22、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税( )元。




【答案】:A
23、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。




【答案】:B
24、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:A
25、某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田2021年7月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)




【答案】:D
26、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
27、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。




【答案】:A
28、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
29、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)




【答案】:C
30、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。
:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)120
:应收出口退税款100贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100
:应收出口退税款120贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20
:应收出口退税款20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20
【答案】:A
31、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。




【答案】:D