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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。
【答案】:A
2、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
3、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:A
4、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)
【答案】:D
5、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(减免税款)
【答案】:D
6、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是( )。
【答案】:B
7、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
,按照销售无形资产缴纳增值税
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D
8、自2020年3月1日起,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照( )开具增值税发票。
%征收率
%征收率
%征收率
%征收率
【答案】:A
9、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元,简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税( )万元。
【答案】:C
10、关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
、审计机关
【答案】:C
11、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
【答案】:B
12、(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是( )。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
13、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。
【答案】:C
14、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。
【答案】:B
15、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是( )。
,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税
,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
,不扣除任何费用
【答案】:A
16、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
17、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
18、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。
,是项目最高负责人
(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
【答案】:B
19、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
20、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
21、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是( )。
,行政法大多为授权性法规
,刑法属于禁止性法规
【答案】:C
22、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。
:在建工程 58000 贷:库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000贷:原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000 贷:主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 50000 贷:生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本32000
【答案】:D
23、(2015年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是()。
【答案】:B
24、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在( )以内计算扣除。
%
%
%
%
【答案】:C
25、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
26、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
【答案】:D
27、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
28、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
【答案】:B
29、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
30、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)
【答案】:B