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2023年税务师考试完整题库及参考答案【基础题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费—应交车船税
:固定资产贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C
2、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,;。6月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。




【答案】:A
3、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税

,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
4、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。




【答案】:C
5、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列业务属于我国营业税征收范围的是()。




【答案】:A
6、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
%
%
%
%
【答案】:B
7、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。




【答案】:D
8、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。

,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自月度终了之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
9、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。



,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:C
10、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】:C
11、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。


《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

【答案】:C
12、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住,双方合同约定每月租金4500元,5月发生修缮费用1200元,已取得合法有效凭证,则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税( )元。(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费)




【答案】:A
13、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。



、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
14、金融商品转让的相关规定中,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,以下确定买入价的说法,错误的是( )。
,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
,以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
、转股,以送、转股当日开盘价为买入价
【答案】:D
15、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。

,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
16、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:B
17、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。




【答案】:B
18、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。




【答案】:A
19、2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)




【答案】:D
20、某外贸公司2021年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)




【答案】:B
21、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)




【答案】:C
22、2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )




【答案】:B
23、某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
24、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。




【答案】:C
25、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是( )。




【答案】:D
26、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。




【答案】:C
27、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。




【答案】:D
28、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。




【答案】:A