文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库附完整答案【有一套】 】是由【南】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库附完整答案【有一套】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
2、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。
【答案】:C
3、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
4、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
【答案】:B
5、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
6、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项税30万元,则该企业当期应纳增值税( )万元。
【答案】:B
7、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是( )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
8、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。
【答案】:B
9、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C
10、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
11、某企业2020年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。
【答案】:B
12、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=,每台A设备完税价格高于5000美元的,从量税为每台1000元人民币,从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税( )元人民币。
【答案】:D
13、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600
:其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:D
14、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
【答案】:B
15、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是()。
【答案】:C
16、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在()内办结。
【答案】:C
17、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息
【答案】:B
18、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税( )元。
【答案】:B
19、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税)
【答案】:D
20、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
21、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
22、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处( )的罚款。
~50元
~50元
~100元
~200元
【答案】:C
23、《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )不在本栏中反映。
【答案】:B
24、(2020年真题)下列税收违法行为可能构成犯罪的是( )。
【答案】:D
25、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
【答案】:D
26、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是( )。
【答案】:D
27、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
28、下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是( )。
【答案】:B
29、下列业务应缴纳增值税的是( )。
【答案】:D
30、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。
、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
【答案】:A
31、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D