文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库word版 】是由【金】上传分享，文档一共【132】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库word版 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款。
%
%
%
%
【答案】:B
2、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
【答案】:B
3、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
4、2021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
5、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
【答案】:D
6、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
7、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是( )
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额
【答案】:C
8、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是( )。
【答案】:C
9、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
10、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:B
11、下列土地中,征收城镇土地使用税的是()。
【答案】:D
12、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。
【答案】:C
13、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的
,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
14、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。
、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
15、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是( )。
,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣
,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理
,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣
,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】:B
16、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是( )。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】:D
17、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C
18、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过( )亿元,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。
【答案】:D
19、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。
【答案】:C
20、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税
【答案】:C
21、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,,货车平均售价8万元/台,。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%)
【答案】:B
22、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元,其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
【答案】:A
23、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。(烟丝消费税税率30%)
,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
24、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
25、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。
,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
26、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。
,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
【答案】:C
27、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()。
,
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】:A
28、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:C
29、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
【答案】:B