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第一部分单选题(200题)
1、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,。顺通物流公司应缴纳土地增值税( )万元。(增值税采用一般计税方法)
【答案】:A
2、关于纳税人欠税的税务处理,下列表述中不正确的是()。
,税务机关可以阻止其出境
,应当向税务机关报告
,给国家税收造成损害的,
,
【答案】:A
3、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是( )。
【答案】:B
4、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
5、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
【答案】:B
6、下列关于比例税率的表述正确的是( )。
,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与课税对象呈正比例关系
,随数量的增大,征收比例也随之提高
【答案】:C
7、(2018年)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。
,按购房发票所载金额作为扣除项目金额
,其支付的评估费用不得扣除
,首选按评估价格计算扣除项目的金额
,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】:C
8、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
9、下列有关税收立法权的说法,不正确的是( )。
,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布
,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据
【答案】:A
10、关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
11、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:C
12、对涉税专业服务人员进行信用记录时,“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是( )。
【答案】:B
13、某百货公司为增值税一般纳税人,2021年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。
【答案】:B
14、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后( )内,向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
【答案】:D
15、某企业2021年7月产生炉渣650吨,其中综合利用的炉渣150吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月应缴纳的环境保护税()元。
【答案】:A
16、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
【答案】:C
17、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。
,直接按照组成计税价格计算纳税
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按核定销售价格计税
【答案】:B
18、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是( )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
19、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。
【答案】:D
20、下列关于城建税减税、免税的表述,错误的是( )。
、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税
,免征城建税
,同时退还已缴纳的城建税
【答案】:D
21、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是( )。
,计征房产税
,计征房产税
,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】:B
22、某生产企业(增值税一般纳税人),,,约定3个月内返还;。该企业2021年7月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:A
23、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【答案】:A
24、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得
【答案】:C
25、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。
【答案】:B
26、( )咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【答案】:A
27、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。
【答案】:B
28、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:A
29、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税( )元。
【答案】:A
30、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。
【答案】:A
31、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为( )元。
【答案】:A