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第一部分单选题(200题)
1、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年。
【答案】:C
2、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】:D
3、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。
【答案】:B
4、中国公民王某是某高校的一名教授,同时担任某股份有限公司的独立董事,2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为( )元。
【答案】:D
5、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()。
,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
,待事项发生时,及时进行修正
,应与委托人签订业务委托协议
,充分评估项目风险
【答案】:B
6、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。
、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
【答案】:A
7、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。
,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
8、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
9、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
10、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
11、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元。
【答案】:D
12、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
13、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。
【答案】:B
14、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。
【答案】:B
15、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
【答案】:A
16、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
17、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是( )。
,应从形式上保持独立
,应请求回避
【答案】:A
18、甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳( )企业所得税。
【答案】:B
19、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。
【答案】:B
20、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
21、(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()。
【答案】:D
22、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法,叫( )。
【答案】:A
23、A企业为增值税一般纳税人,2020年3月转让4年前购置的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼购置原价为1200万元,购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
24、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是( )。
【答案】:A
25、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
26、下列各项中不属于税法的经济作用的是( )。
【答案】:A
27、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
【答案】:D
28、自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
【答案】:A
29、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B