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第一部分单选题(200题)
1、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
2、某酒厂2020年5月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年5月应纳消费税是( )万元。(白酒消费税税率20%)
【答案】:D
3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
4、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
5、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
6、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。
【答案】:D
7、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
8、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是( )。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】:B
9、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。
【答案】:A
10、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
【答案】:B
11、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
12、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年。
【答案】:A
13、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
14、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是( )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
15、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。
,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
,不缴纳资源税
,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D
16、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是( )。
【答案】:B
17、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为( )万元。
【答案】:A
18、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
19、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。
【答案】:B
20、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公
【答案】:A
21、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:B
22、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算( )。
【答案】:C
23、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。
,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣
【答案】:C
24、关于增值税小规模纳税人的说法,错误的是( )。
,可选择按小规模纳税人纳税
,可选择按小规模纳税人纳税
,可选择按小规模纳税人纳税
【答案】:B
25、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
【答案】:C
26、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D