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第一部分单选题(200题)
1、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。
【答案】:B
2、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。
【答案】:C
3、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)
【答案】:B
4、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
【答案】:B
5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的是( )。
,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C
6、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是( )。
【答案】:A
7、关于税务行政复议,下列说法不正确的是( )。
,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解
,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解
,发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的,行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
,经行政复议机构同意,可以撤回
【答案】:B
8、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是( )。
,其成本、费用可以扣除
、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
,应扣除成本、费用
,不可扣除成本、费用
【答案】:D
9、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额
【答案】:B
10、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:A
11、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
【答案】:B
12、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:C
13、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
14、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:D
15、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
,为报关进口的当天
,为发出货物并办妥托收手续的当天
,为收到预收款的当天
,为实际收款的当天
【答案】:D
16、应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
17、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。
【答案】:D
18、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
19、中国公民王某是某高校的一名教授,同时担任某股份有限公司的独立董事,2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为( )元。
【答案】:D
20、下列行为中,应缴纳增值税的是()。
,租赁合同中约定免租期的
【答案】:D
21、下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
、红利等权益性投资所得
【答案】:D
22、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。
【答案】:C
23、下列关于发票开具的说法,错误的是( )
,可以自行扩大专用发票的使用范围
,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
【答案】:A
24、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
25、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。
【答案】:A
26、根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,不准予扣除的项目是()。
【答案】:D
27、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时,不可以在税前扣除的是()。
【答案】:B