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2023年税务师考试完整题库(夺冠)word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年

、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】:B
2、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
3、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税,则其应纳增值税()万元。




【答案】:B
4、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。




【答案】:C
5、下列关于关税特点的表述中,说法不正确的是()。



、劳务、服务
【答案】:D
6、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的( )。




【答案】:B
7、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是( )。
,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】:A
8、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。



、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】:D
9、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
10、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。


C.***

【答案】:B
11、关于税务师的职业道德,错误的是( )。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
12、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。




【答案】:A
13、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
14、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是( )。




【答案】:D
15、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。


、柴油组分调和生产的生物柴油

【答案】:D
16、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
【答案】:C
17、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。




【答案】:C
18、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。




【答案】:C
19、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是( )。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】:C
20、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

【答案】:C
21、某烟厂收购烟叶,支付给烟农价款700万元,并按规定支付了10%的价外补贴,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。




【答案】:A
22、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)




【答案】:C
23、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
,不作账务调整
,并按红字冲销法调整账务
,并按补充登记法调整账务
,并按综合账务调整法调整账务
【答案】:A
24、(2002年)在税收分配活动中,税法的调整对象是()。




【答案】:C
25、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。




【答案】:C
26、下列关于资源税税收优惠的表述,错误的是()。
,减征30%资源税
(层)气免税
,减征40%资源税
、高凝油减征40%的资源税
【答案】:C
27、(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
28、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。
,推定其携带人为所有人
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
29、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
30、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。




【答案】:A
31、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。




【答案】:D