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第一部分单选题(200题)
1、根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是()。
【答案】:D
2、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。
【答案】:C
3、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%的征收率
%的征收率
%的征收率
%的征收率
【答案】:D
4、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。
【答案】:D
5、2019年1月1日起,保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
%
%
%
%
【答案】:C
6、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。
【答案】:C
7、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
、设计等相关费用
【答案】:C
8、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
9、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
10、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
【答案】:A
11、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。
【答案】:B
12、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
13、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
【答案】:A
14、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。
【答案】:C
15、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
【答案】:C
16、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:C
17、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。
【答案】:A
18、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年2月销售自己使用过3年的一台设备,取得含税销售额120000元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
19、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()。
【答案】:C
20、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。
【答案】:C
21、下列关于环境保护税税收优惠的表述,错误的是( )。
,免征环境保护税
,符合国家和地方环境保护标准的,免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:A
22、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。
【答案】:B
23、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】:C
24、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,不再征收车辆购置税
【答案】:A
25、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
【答案】:C
26、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。
【答案】:D
27、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
28、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是( )。
【答案】:B
29、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为( )万元。
【答案】:C
30、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是( )。
,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=票面金额÷(1+9%)×9%
=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B
31、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C