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第一部分单选题(200题)
1、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。

,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%
【答案】:C
2、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
3、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。

,不影响行政复议案件的审理
,受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:B
4、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过( )年。




【答案】:C
5、下列关于房产税的计税依据,说法不正确的是( )。
,其中自营的,依照房产原值减除10%~30%后的余值计征
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税
,租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】:B
6、下列不符合消费税适用税率规定的是()。
,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税

、黄酒、成品油均从量计征消费税
%
【答案】:D
7、某企业(增值税一般纳税人)2019年12月购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的增值税专用发票上注明运费1000元,增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下,2020年1月份应计提的折旧额为( )元。




【答案】:D
8、假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为( )万元。




【答案】:A
9、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。




【答案】:D
10、,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。




【答案】:B
11、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,房地产开发企业对外销售了70%的写字楼;20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。




【答案】:D
12、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。




【答案】:B
13、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。




【答案】:A
14、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()。




【答案】:B
15、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是( )。




【答案】:C
16、纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是( )。
,款项已收到、货物尚未发出
,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项
,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】:D
17、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】:A
18、,支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为()。




【答案】:A
19、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
20、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
21、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。




【答案】:A
22、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写( )。
(一)本期销售明细
(二)本期进项税额明细
(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细
(四)税额抵减情况表
【答案】:C
23、下列关于房产税相关政策的表述,错误的是( )。
,不区分实际用途,均按4%的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税
,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
,需要缴纳房产税
【答案】:D
24、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。




【答案】:B
25、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。



《暖春》的放映服务
【答案】:A
26、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:C
27、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。




【答案】:B
28、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
29、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600
:其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:D