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第一部分单选题(200题)
1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
2、下列关于销售额的表述中,正确的是( )。
(金银首饰除外),旧货的金额可以从销售额中减除
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
,以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
3、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
【答案】:B
4、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元
【答案】:D
5、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
6、A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。
【答案】:D
7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
8、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税( )元。
【答案】:A
9、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
10、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。
,必须以公告形式公布
【答案】:D
11、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额
、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额
【答案】:B
12、(2019年)甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:A
13、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元
【答案】:D
14、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时,下列处理正确的是()。
,暂不纳税
,‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税
,不得剔除任何费用
【答案】:C
15、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元,进项税额15万元,全部属于允许抵扣的进项税额,当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为()万元。(该咨询公司符合加计抵减政策的条件)
【答案】:B
16、某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费1000元,其水果入库时,正确的账务处理是( )。
:原材料 11000 应交税费——应交增值税(进项税额) 90 贷:银行存款 11090
:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1090 贷:银行存款 11090
:原材料 10100 应交税费——应交增值税(进项税额) 990 贷:银行存款 11090
:原材料 9800 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 11100
【答案】:C
17、先用红字冲销原错误的会计分录,再用蓝字重新编制正确的会计分录,重新登记账簿,这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是( )。
【答案】:A
18、下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
【答案】:D
19、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是( )。
【答案】:A
20、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。
【答案】:B
21、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
22、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
23、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。
【答案】:A
24、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
25、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除
【答案】:C
26、纳税人应自签订房地产转让合同之日起( )内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
【答案】:A
27、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务发生时间为收取价款的当天
,其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
【答案】:C
28、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。
【答案】:C