2023年税务师考试完整题库含答案（培优a卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。




【答案】:C
2、烟叶税实行比例税率,税率为( )。
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【答案】:B
3、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。




【答案】:B
4、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)




【答案】:C
5、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元。




【答案】:B
6、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
7、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:A
8、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。




【答案】:B
9、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
10、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。
A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】:B
11、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年2月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年2月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
12、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。




【答案】:C
13、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。




【答案】:A
14、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
15、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
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‰
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【答案】:C
16、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息

【答案】:B
17、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是( )。
,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣
,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理
,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣
,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】:B
18、个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。
;三个月
;六个月
;三个月
;六个月
【答案】:A
19、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列关于营业税适用税目的说法,正确的是()。
“娱乐业”税目缴纳营业税
“代理业”税目缴纳营业税
“金融保险业”税目缴纳营业税
,对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】:A
20、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为( )。




【答案】:C
21、2020年6月5日,某增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼共计4层,其中三层用于公司办公,另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票,专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。




【答案】:D
22、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
23、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
24、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。
,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
=已纳税额×(1—使用年限×10%)

,自纳税义务发生之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之二十
【答案】:D
25、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名


【答案】:C
26、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
27、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是( )。




【答案】:B
28、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
29、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。




【答案】:A
30、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务



【答案】:B
31、某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2020年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——未交增值税500000 贷:银行存款 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:应交税费——未交增值税 500000
:应交税费——应交增值税(已交税金)500000 贷:银行存款 500000
【答案】:D