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第一部分单选题(200题)
1、下列业务中,应征收增值税的是()。
,,
【答案】:B
2、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)13600贷:应交税费——未交增值税13600
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5600贷:应交税费——未交增值税5600
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6500贷:应交税费——未交增值税6500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6150贷:应交税费——未交增值税6150
【答案】:B
3、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)
【答案】:A
4、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。
【答案】:C
5、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,向货物进境地海关申报纳税
,向货物出境地海关申报纳税
,最长不得超过12个月
,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
【答案】:A
6、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。
【答案】:A
7、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B
8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:B
9、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是( )。
【答案】:B
10、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒( )。
【答案】:B
11、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:B
12、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
13、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
【答案】:B
14、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
15、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
16、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税( )万元。
【答案】:A
17、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:C
18、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼,建成后,甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
19、A市某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。
【答案】:B
20、某白酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
【答案】:D
21、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。
,取得预收资金需缴纳增值税
,货物的销售方不缴纳增值税
,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D
22、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
23、下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。
,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政
,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
,不能申请行政诉讼
【答案】:D
24、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B
25、关于关税的减免税,下列表述正确的是()。
【答案】:B
26、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税
【答案】:C
27、某生产企业(增值税一般纳税人),2020年4月销售货物取得含税销售额500万元,为销售货物出租包装物收取押金13万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:C
28、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
29、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是( )。
【答案】:B
30、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】:C