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第一部分单选题(200题)
1、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料 13 贷:营业外收入 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:营业外收入 13
:原材料 13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:其他业务收入 13
【答案】:B
2、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()。
,可以向上一级海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
3、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
4、A市甲企业为增值税一般纳税人,于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租,租期一年,取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税()万元。
【答案】:A
5、下列表述中,不符合资源税相关规定的是()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
,不缴纳资源税
,应当依照规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
【答案】:B
6、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C
7、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:C
8、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:A
9、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,购买方为增值税纳税人
,销售方为增值税纳税人
,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为增值税纳税人
,以资管产品所有人为增值税纳税人
【答案】:C
10、转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
【答案】:C
11、发票管理办法规定,对虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。
【答案】:A
12、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。
【答案】:A
13、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
14、下列情形,应征收环境保护税的是( )。
【答案】:B
15、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)
【答案】:B
16、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为( )。
【答案】:B
17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
18、甲公司2020年1月从经销商(增值税小规模纳税人)购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元,电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输,支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是( )元。
【答案】:A
19、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
20、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
【答案】:C
21、纳税人借转让定价而减少计税所得,当地税务机关有权重新核定计税所得,这体现了税法原则中的( )。
,程序从新原则
【答案】:B
22、税收法律关系的内容,主要包括()。
【答案】:D
23、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。
【答案】:B
24、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
【答案】:D
25、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。
,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
26、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
27、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是( )。
、税务内部信息、外部信息
【答案】:C
28、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】:D
29、关于税务师的职业道德,错误的是( )。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
30、税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是( )。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
,鉴定人应当回避
【答案】:D
31、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。
【答案】:A