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第一部分单选题(200题)
1、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
,按照销售无形资产缴纳增值税
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D
2、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。
【答案】:B
3、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料 13 贷:营业外收入 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:营业外收入 13
:原材料 13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13
:应交税费—应交增值税(进项税额) 13 贷:其他业务收入 13
【答案】:B
4、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。
,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
5、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进,购置原价为280万元,已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新度折扣率为6成,该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:A
6、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明不含税金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨,平均不含税售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
【答案】:D
7、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
,建成后转让的
,且增值率未超过20%
【答案】:D
8、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是( )。
【答案】:B
9、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
10、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)
【答案】:B
11、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。
,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)次日的收盘价为买入价
【答案】:B
12、(2020年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的( )明细科目核算。
【答案】:B
13、(根据2015年政策,此题目政策过时)对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是()。
【答案】:A
14、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】:B
15、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)
【答案】:B
16、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
17、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是( )。
【答案】:B
18、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是()。
【答案】:D
19、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:D
20、某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为( )元。
【答案】:B
21、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
22、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
【答案】:C
23、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
,向共同上一级税务机关申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】:C
24、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
25、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B
26、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。
【答案】:D
27、下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。
【答案】:B
28、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有( )。
【答案】:B
29、下列转让行为中,适用加计扣除的是()。
【答案】:A
30、,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。
【答案】:B