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第一部分单选题(200题)
1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。
【答案】:A
2、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的( )。
【答案】:B
3、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。
,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
4、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
【答案】:D
5、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)
【答案】:D
6、2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款 654
:固定资产 654 贷:银行存款 654
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 54 贷:银行存款 654
【答案】:C
7、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(
【答案】:B
8、下列凭证中,需要缴纳印花税的是( )。
、贴息贷款合同
【答案】:A
9、下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。
【答案】:C
10、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()。
,应当分别计算应纳税额,合并计征
%的,减按50%征收环境保护税
,依法不予减征环境保护税
【答案】:B
11、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
【答案】:D
12、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】:A
13、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
14、下列土地中,征收城镇土地使用税的是()。
【答案】:D
15、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。。该加油站当月应纳增值税()万元。
【答案】:B
16、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。
【答案】:A
17、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。
(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为
【答案】:C
18、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是( )。
、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
,应当向税务机关报告
、质权执行
【答案】:D
19、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:B
20、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是( )。
,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
,请求法院予以撤销的权利
、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
【答案】:C
21、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
【答案】:B
22、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)
【答案】:C
23、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )个工作日内完成委托事项的鉴定。
【答案】:C
24、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是( )。
【答案】:A
25、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独核算的销售公司,2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨,税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨,则该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
26、税收法律关系的内容,主要包括()。
【答案】:D
27、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A
28、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
【答案】:B
29、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是( )。
【答案】:A
30、关于税法适用原则的表述中,错误的是()。
,而实体法在特定条件下具备一定溯及力
,程序法优于实体法适用
,新法的效力优于旧法
,特别规定的效力高于一般规定的效力
【答案】:A