文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库及完整答案【网校专用】 】是由【北】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及完整答案【网校专用】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
2、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记
;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记
【答案】:D
3、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起( )将业务工作底稿归整为业务档案。
【答案】:D
4、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。
【答案】:C
5、某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
【答案】:D
6、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
7、(2016年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。
【答案】:D
8、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
9、下列行为属于税务行政处罚行为的是( )。
【答案】:A
10、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除时限最长不得超过180个月
,扣除时限最长不得超过48个月
,扣除时间为取得相关证书的次年
,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】:B
11、( )是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】:B
12、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,,猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:B
13、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是()。
【答案】:A
14、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
15、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
16、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
【答案】:B
17、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D
18、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(减免税款)
【答案】:D
19、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税( )元。()
【答案】:C
20、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是( )。
【答案】:D
21、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
【答案】:D
22、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)
【答案】:C
23、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】:C
24、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
25、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
26、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆企业自用;2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
27、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
【答案】:C
28、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
29、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。
C.***
【答案】:B
30、下列涉税会计分录,使用错误的是( )。
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】:B
31、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。
【答案】:B