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第一部分单选题(200题)
1、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是( )。
、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税
,符合国家和地方环境保护标准的免税
【答案】:A
2、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元
D.-
【答案】:A
3、下列业务中,应征收增值税的是()。
,,
【答案】:B
4、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。
【答案】:B
5、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D
6、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:D
7、下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
8、甲企业为增值税小规模纳税人,,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是( )。
【答案】:B
9、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车()无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
10、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
11、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资贷:银行存款
:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税贷:银行存款
:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】:A
12、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人,2020年8月实际缴纳增值税54万元,消费税80万元,企业所得税120万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元(含税),本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为()元。
【答案】:A
13、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记
;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记
【答案】:D
14、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。
【答案】:A
15、(2018年)如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:B
16、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是()。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
17、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。
【答案】:B
18、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。
【答案】:C
19、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
20、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。
【答案】:B
21、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B
22、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。
【答案】:C
23、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。
【答案】:D
24、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。
【答案】:C
25、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
:管理费用106贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】:A
26、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费——预交增值税20
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——已交税金10
:应交税费——预交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
【答案】:A
27、甲向融资租赁公司乙出售设备一台,售价1200万元,之后将该设备租回,租期10年,每月支付租金20万元(含本金10万),融资租赁公司乙(增值税一般纳税人)为购入设备向银行借款,每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为( )万元。
【答案】:D
28、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:D
29、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。
:以前年度损益调整 10800 贷:利润分配——未分配利润 10800
:在建工程 30000 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400
:在建工程 34800 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
:以前年度损益调整 3600 贷:应交税费—应交所得税 3600
【答案】:B