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第一部分单选题(200题)
1、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是( )。
【答案】:B
2、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年
、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】:B
3、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。
,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
4、某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程含税总价款为5550万元,发生含税分包支出1200万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
5、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是( )
,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
,应当至少保存5年
【答案】:B
6、下列各项中,有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()。
,为报关进口的当天
,为发出货物并办妥托收手续的当天
,为收到预收款的当天
,为实际收款的当天
【答案】:D
7、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。
,以取得全部价款和价外费用为销售额
,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
,不包括收取的机场建设费
,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】:C
8、某外贸公司进口一批货物,海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元,该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金()元。
【答案】:C
9、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。
【答案】:D
10、某商场为增值税小规模纳税人,2020年9月采取还本销售方式销售家具,家具现零售价125000元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额为( )元。(不考虑疫情期间的优惠政策)
【答案】:C
11、涉税服务人员应当于业务完成后( )日内,将工作底稿与业务成果等一并存档。
【答案】:C
12、城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。
【答案】:A
13、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业二季度应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D
14、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。
【答案】:A
15、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)
【答案】:B
16、对于辅导期纳税人,根据经营情况核定每次专票的供应数量,但每次发出专票数量不得超过( )份。
【答案】:C
17、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。
(获)奖的次月15日内
【答案】:D
18、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。
【答案】:B
19、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额
、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额
【答案】:B
20、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,,本月领用其中的40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:B
21、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税( )元。
【答案】:B
22、2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
【答案】:B
23、( )咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【答案】:A
24、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
【答案】:C
25、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。
【答案】:A
26、进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除的是( )。
【答案】:D
27、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
、场所贮存固定废物
【答案】:D
28、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。
【答案】:A
29、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
30、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
31、对账证,账表,账账,账实相互勾稽关系进行核对,属于( )。
【答案】:C
32、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()
,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税
%留抵退税
【答案】:A