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第一部分单选题(200题)
1、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
:应交税费——应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 98000
:以前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000
:应交税费——未交增值税 98000 贷:银行存款 98000
【答案】:A
2、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)
【答案】:B
3、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
4、下列情形中,( )的个体工商户应设立简易账。
【答案】:B
5、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
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【答案】:B
6、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。
【答案】:C
7、下列货物适用增值税较低税率9%的是( )。
【答案】:D
8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是( )。
、消费资料
【答案】:D
9、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()。
【答案】:A
10、关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】:C
11、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=,每台A设备完税价格高于5000美元的,从量税为每台1000元人民币,从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税( )元人民币。
【答案】:D
12、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
13、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:
【答案】:B
14、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,( ),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后
、公积金以后
【答案】:B
15、(2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是( )。
【答案】:B
16、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入()万元。
【答案】:C
17、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法即是无效的,这一规定体现的原则是( )。
【答案】:D
18、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:C
19、(2016年)下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是()。
,民法调整手段较单一
【答案】:B
20、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
21、下面关于印花税的代理申报表述错误的是( )。
,可用税收缴款书缴纳税款
【答案】:B
22、(2016年)某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:A
23、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是( )。
,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税
,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
【答案】:C
24、关于城建税的说法,下列表述正确的是()。
、消费税,应征收城建税
,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
25、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级
、负申报的,本评价年度直接判为D级
【答案】:A
26、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是( )。
,可以全额在企业所得税前扣除
,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
,可作为企业的发电成本在税前扣除
,%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】:D
27、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
28、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
【答案】:B
29、2021年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
30、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是()。
【答案】:A