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2023年税务师考试完整题库含答案【实用】.docx

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2023年税务师考试完整题库含答案【实用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的( )。




【答案】:B
2、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为( )及以上的乘用车和中轻型商用客车。
(含增值税)
(不含增值税)
(含增值税)
(不含增值税)
【答案】:D
3、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
%
%
%
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【答案】:C
4、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。




【答案】:A
5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
6、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:A
7、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、,。该企业当月应缴纳消费税()万元。




【答案】:A
8、下列情形中,应征收增值税的是()。




【答案】:A
9、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)




【答案】:B
10、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税
,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花
【答案】:D
11、2020年4月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子,2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。




【答案】:A
12、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)




【答案】:A
13、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为11%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。




【答案】:B
14、申请人对税务行政复议范围中( )行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

***


【答案】:B
15、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务



【答案】:B
16、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。




【答案】:C
17、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是( )
,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
,应当至少保存5年


【答案】:B
18、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。




【答案】:A
19、涉税专业服务的独立性是指( )。



,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】:D
20、税务行政复议中的被申请人是指( )




【答案】:D
21、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。




【答案】:C
22、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
23、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:A
24、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。


,程序从新原则

【答案】:A
25、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:A
26、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B
27、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)




【答案】:A
28、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。




【答案】:C
29、某商业银行为增值税一般纳税人,2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元,提供金融服务取得手续费8万元,取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格,当月没有可以抵扣的进项税)




【答案】:D
30、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是( )。
,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】:A
31、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:B

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