文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库含完整答案（精选题） 】是由【北京】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含完整答案（精选题） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
【答案】:A
2、根据现行政策规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。
【答案】:D
3、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资( ),上限是当地上年度在岗职工平均工资( )。
%,200%
%,200%
%,300%
%,300%
【答案】:D
4、下列关于税率的说法中,正确的是()。
,代表课税的广度
,正确处理税收负担的纵向公平问题
,不受课税对象价值量变化的影响
,具体可分为定额税率和比例税率两种形式
【答案】:C
5、(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
【答案】:C
6、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元
【答案】:B
7、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。
【答案】:B
8、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()。
【答案】:B
9、下列关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内
,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
10、纳税人办理增值税一般纳税人登记时,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。
【答案】:B
11、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
12、下列选项中,属于行业专业发票的是( )。
***
【答案】:B
13、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】:A
14、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是( )万元。
【答案】:D
15、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是( )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
16、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
【答案】:B
17、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是( )。
,如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
,如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
【答案】:C
18、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,。该厂当月应纳消费税( )万元。
【答案】:A
19、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是( )。
、家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人
,大气污染物和水污染物适用统一定额税
,按月申报缴纳
【答案】:A
20、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
21、某企业2021年4月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
22、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
【答案】:C
23、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。
【答案】:B
24、(2010年)关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
25、经( )税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】:D
26、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。
【答案】:B
27、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由( )负责。
【答案】:C
28、非房地产开发企业的下列业务中,应计算缴纳土地增值税的是()。
,且分立企业与原企业投资主体相同的,
,且原企业投资主体存续的,
,
【答案】:A
29、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。
,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
30、纳税人将自产实木地板用于下列情形的,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是( )。
、消费资料
【答案】:D
31、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B