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第一部分单选题(200题)
1、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元,从某小规模纳税人收购一批农产品(已用于生产13%税率食品)并取得增值税专用发票,该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
2、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是( )。
***销售额
,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额
、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
【答案】:C
3、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。
【答案】:B
4、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。
【答案】:B
5、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元。
【答案】:D
6、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。
【答案】:A
7、下列表述中,不符合资源税相关规定的是()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
,不缴纳资源税
,应当依照规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
【答案】:B
8、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。
【答案】:A
9、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述,错误的是( )。
,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从相关方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托
,可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件,承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
,具体实施涉税鉴证业务
【答案】:B
10、税务师在进行涉税鉴证业务时,审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,无法对涉税事项发表审核意见,应出具的涉税鉴证报告类型为( )。
【答案】:C
11、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,购买方为增值税纳税人
,销售方为增值税纳税人
,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为增值税纳税人
,以资管产品所有人为增值税纳税人
【答案】:C
12、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A
13、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:C
14、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
15、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。
【答案】:D
16、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
【答案】:B
17、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。
【答案】:C
18、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是( )。
(或税务审计、反避税调査)
【答案】:B
19、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。
、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
20、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,,,约定2个月内返还;,。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为()万元。
【答案】:C
21、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税( )万元。
【答案】:C
22、某企业2021年7月产生炉渣650吨,其中综合利用的炉渣150吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月应缴纳的环境保护税()元。
【答案】:A
23、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
24、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()。
,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
【答案】:C
25、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。
、业务成果制定相应的质量控制制度
,意见分歧解决以后方可提交业务结果
【答案】:C
26、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是( )。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额,不包含免税销售额
、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额
【答案】:B
27、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
28、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。
,须经主管税务机关审批确认
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】:D