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第一部分单选题(200题)
1、以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是( )。
,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的
,二者是根本不同的,没有任何联系
,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段
,行政法大多为授权性法规
【答案】:B
2、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是()。
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%
【答案】:D
3、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。
,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
4、根据《资源税税目税率表》,下列属于能源矿产的是()。
【答案】:D
5、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是( )。
:应交税费——未交增值税150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)150000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000
:应交税费——未交增值税200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)200000
:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000
【答案】:B
6、(2017年)关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
7、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
8、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
9、实行幅度比例税率的,其具体适用税率由( )统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出。
、自治区、直辖市人民政府
【答案】:D
10、某个体工商户为增值税一般纳税人,2019年12月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为()万元。
【答案】:C
11、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。
【答案】:C
12、下列关于烟叶税的说法,不正确的是( )。
,不含价外补贴
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】:B
13、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车,其中一台为26座大客车,;另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车,。则该汽车制造厂当月应纳消费税( )万元。(该款小汽车生产环节消费税税率5%,零售环节消费税税率10%)
【答案】:A
14、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是( )。
,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
【答案】:D
15、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起( )日后施行。
【答案】:D
16、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。
【答案】:B
17、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。
【答案】:A
18、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
19、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元,股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
【答案】:C
20、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
【答案】:C
21、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
22、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。
【答案】:A
23、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
24、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
25、某企业2021年7月产生炉渣650吨,其中综合利用的炉渣150吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月应缴纳的环境保护税()元。
【答案】:A
26、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
27、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
28、下列关于增值税退(免)税办法的表述,错误的是( )。
,免征增值税,相应的进项税额予以退还
,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还
,36个月内不得再申请适用增值税零税率
【答案】:C
29、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出,在计算应纳税所得额时不允许扣除的是( )。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险
【答案】:D
30、增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的是( )。
【答案】:B
31、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C