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第一部分单选题(200题)
1、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质,其账面成本30300元(含运费3000元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为()元。
【答案】:D
2、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )
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【答案】:B
3、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
【答案】:B
4、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】:C
5、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。
——应交增值税(出口退税)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额)
——未交增值税
【答案】:A
6、依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是( )。
、支付所得的企业所在地
【答案】:B
7、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。
【答案】:C
8、关于电子发票的说法,正确的是( )。
【答案】:B
9、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。
【答案】:B
10、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。
【答案】:C
11、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是( )。
【答案】:D
12、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税( )万元。
【答案】:A
13、下列关于环境保护税特点的表述,错误的是( )。
,也不是消费使用环节,而是直接向环境排放应税污染物的排放环节
【答案】:A
14、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
15、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
,使用未满一年的,视同使用一年
,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
,按车辆购买日人民币基准汇价折合***民币计算应纳税额
【答案】:C
16、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是( )。
【答案】:D
17、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
【答案】:C
18、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
19、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:C
20、下列情形中,应征收增值税的是()。
【答案】:A
21、以下各个项目中,可以作为计算教育费附加依据的是( )。
【答案】:A
22、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,
【答案】:D
23、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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【答案】:A
24、根据土地增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
【答案】:A
25、下列销售行为中,免征增值税的是( )。
【答案】:C
26、下面关于印花税的代理申报表述错误的是( )。
,可用税收缴款书缴纳税款
【答案】:B
27、2021年2月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
28、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A
29、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
30、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
【答案】:C
31、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
,应当适用海关追征之日实施的税率
,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
【答案】:D
32、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
,核发税务登记证件
【答案】:C