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第一部分单选题(200题)
1、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。
【答案】:A
2、下列行为,不属于增值税视同销售情形的是( )。
【答案】:B
3、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税( )万元。
【答案】:B
4、现行消费税规定,下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是( )。
,销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)80%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
,税务机关核定
%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
【答案】:C
5、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
6、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息
【答案】:B
7、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。
、薪金所得
【答案】:B
8、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:D
9、下列各项中,关于税务师行业的表述错误的是( )。
,针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
【答案】:B
10、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。
【答案】:B
11、涉税鉴证业务报告应该以( )作为报告出具日期。
【答案】:A
12、甲企业为增值税小规模纳税人,,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是( )。
【答案】:B
13、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
14、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,,当月外汇中间价1美元=,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。
【答案】:A
15、某实木地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
17、关于纳税人欠税的税务处理,下列表述中不正确的是()。
,税务机关可以阻止其出境
,应当向税务机关报告
,给国家税收造成损害的,
,
【答案】:A
18、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
19、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
20、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。
,企业自行转让房地产
【答案】:A
21、企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:C
22、甲家电厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售给乙商场300台电视,不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多,甲厂给予乙商场8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为()万元。
【答案】:A
23、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是( )。
【答案】:D
24、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是( )。
《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的,将其纳入涉税服务失信名录,期限为1年
,税务机关不予受理其所代理的涉税业务
、TSC1级的涉税专业服务机构,向其委托方纳税人进行风险提示
、TSC5级的涉税专业服务机构,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】:B
25、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )
【答案】:B
26、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
【答案】:C
27、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元,则张某可以申请退还车辆购置税()元。
【答案】:B
28、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()。
【答案】:B
29、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报。
【答案】:C
30、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是( )。
,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
,停业期不得超过1年
,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A