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第一部分单选题(200题)
1、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用,商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、,。针对上述行为,下列表述正确的是()。
【答案】:C
2、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。
【答案】:C
3、下列关于计税依据和税目的表述中,不正确的是()。
,是课税对象量的表现
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
【答案】:B
4、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是( )。
,让商场开具增值税专用发票
,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
,取得税务机关代开增值税专用发票
【答案】:D
5、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
6、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是( )。
、经营的纳税人
,取得充分证据的前提下才能进行
,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
,不在税收保全措施的范围之内
【答案】:B
7、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。
【答案】:A
8、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
9、(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是()。
【答案】:C
10、符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起( )内办结,有条件的主管税务机关当日办结。
【答案】:B
11、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。
:在建工程 58000 贷:库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000贷:原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000 贷:主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 50000 贷:生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本32000
【答案】:D
12、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。
,取得预收资金需缴纳增值税
,货物的销售方不缴纳增值税
,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D
13、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中,不属于税法失效类型的是( )。
【答案】:C
14、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。
、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加
、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加
,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:D
15、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述,错误的是( )。
,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从相关方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托
,可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件,承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
,具体实施涉税鉴证业务
【答案】:B
16、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:A
17、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
18、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合***民币确认
【答案】:D
19、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
【答案】:C
20、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,,账务处理正确的是( )。
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税(销项税额)6000
:银行存款 309000 贷:固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税 9000
【答案】:A
21、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
【答案】:A
22、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
23、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
B.-
【答案】:A
24、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
【答案】:B
25、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。
【答案】:D
26、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列计算方法中正确的是( )。
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)
(数量)=外购原矿购进金额(数量)÷本地区原矿适用税率
(数量)=外购原矿购进金额(数量)×本地区原矿产品适用税率
【答案】:B
27、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费—应交车船税
:固定资产贷:应交税费—应交车船税
:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
:应交税费—应交车船税贷:银行存款
【答案】:C
28、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过( )年,其他案件自行政行为作出之日起超过( )年提起诉讼的,人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】:D
29、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。
【答案】:A